银行利息分录：如何计算和过账

银行利息分录：计算方法

银行利息的计算通常基于每日到期余额和适用利率，计算公式如下：

每日利息 = 日终余额 年化利率 / 365 天

其中，

日终余额：每日账户末尾的余额

年化利率：银行账户约定的年利率

例如，假设一个账户的日终余额为 10,000 元，年化利率为 2%，则每日利息为 10,000 2% / 365 = 5.48 元。

银行利息分录：过账

银行利息过账涉及两个分录：

借方分录

借：银行利息收入（资产类账户）

贷：应收利息（负债类账户）

此分录记录应计银行利息收入，增加资产和负债。

贷方分录

借：应收利息（负债类账户）

贷：银行存款（资产类账户）

此分录记录实际收到的银行利息，减少负债和增加资产。

示例

假设一家公司在 6 月 30 日收到银行利息 100 元。该公司的银行账户余额为 10,000 元，年化利率为 2%。计算和过账分录如下：

计算利息收入：

每日利息 = 10,000 2% / 365 = 5.48 元

月利息收入 = 5.48 30 = 164.4 元

过账分录：

借方：银行利息收入 164.4 元

贷方：应收利息 164.4 元

6 月 30 日收到利息：

借方：应收利息 100 元

贷方：银行存款 100 元