贷款损失准备包括什么？

贷款损失准备与涵盖范围

贷款损失准备是指金融机构为弥补未来预期的贷款损失而计提的拨备。它包含以下几个主要部分：

特定贷款损失准备金

特定贷款损失准备金用于弥补已识别的存在信用风险的特定贷款。当贷款出现逾期、违约或其他信用减值迹象时，金融机构会根据评估的损失概率计提特定贷款损失准备金。

一般贷款损失准备金

一般贷款损失准备金用于弥补尚未识别的未来潜在贷款损失。它基于所有贷款组合的整体信用风险评估，包括贷款类型、经济状况和历史损失数据等因素。

估值调整储备金

估值调整储备金是金融机构为了弥补贷款公平价值与账面价值之间的差异而计提的储备金。当市场利率或其他经济因素导致贷款的公平价值下降时，金融机构会计提估值调整储备金。

逾期本金利息准备金

逾期本金利息准备金用于弥补逾期贷款的利息收入损失。当贷款逾期一定时间后，金融机构会计提逾期本金利息准备金，以反映利息收入的减少。

其他贷款损失准备

金融机构还可能计提其他贷款损失准备项目，例如贷款反向保证准备金、信贷承诺准备金和贷款重组准备金。这些准备金涵盖了与贷款相关但可能难以量化的其他风险。

贷款损失准备的重要性

贷款损失准备对于金融机构的财务稳定至关重要。它有助于：

吸收贷款损失的财务影响，保持资本充足性；

平滑盈利能力波动，避免利润大幅波动；

提供财务报表透明度，反映贷款组合的潜在风险。

贷款损失准备是金融机构风险管理中的重要组成部分。它涵盖了多种与贷款相关的风险，为金融机构提供了应对未来损失的必要财务缓冲，确保其财务稳定和盈利能力。